Огляди законодавства
2018.04.19

Затверджено Порядок визначення ризикових платників ПДВ

Автор: Компанія «Дінай»

Нагадаємо, що з 22 березня є чинною постанова КМУ N 117 від 21.02.2018 р., якою визначено подальшу роботу системи ризиків з ПДВ та затверджено три різних Порядки. Зокрема, на виконання п. 10 Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН фіскали затвердили:

- порядок формування територіальними органами та структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків;

- рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків;

- рішення про неврахування Таблиці даних платника податків.

Серед підстав для неврахування Таблиці даних платника податків:

- наявність в органах ДФС податкової інформації, що свідчить про здійснення платником податків ризикових операцій;

- виявлення невідповідності визначених у Таблиці даних видів діяльності наявним у платника засобам/факторам виробництва.

Усі платники податків, що подають на реєстрацію ПН/РК в ЄРПН, перевіряються ДФС на відповідність затвердженим критеріям ризиковості.

До переліку ризикових платників податків потраплять ті платники, яких:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- зареєстровано (перереєстровано) в органах держреєстрації фізособами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам;

- зареєстровано (перереєстровано) в органах держреєстрації фізособами, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників і призначених у законному порядку керівників;

- наявний обвинувальний вирок суду стосовно посадової особи (посадових осіб) платника податку за ст. 205 ККУ.

Крім того, визнано такими, що втратили чинність, накази ДФС N 450 від 26.06.2017 р. "Про затвердження Регламенту комісії ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН або відмову в такій реєстрації" та N 461 від 30.06.2017 р. "Про затвердження Переліку кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД".

------------------

Наказ Державної фіскальної служби України "Про затвердження Порядку формування територіальними органами та структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків, Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків, Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків" (N 144 від 21.03.2018 р.)

Дата набрання чинності: 21.03.2018 р.

Той і інші огляди читайте без обмежень в програмах Дінай
(c) Відтворення матеріалів у будь-якій формі повністю або частково можливо лише з письмового дозволу Компанії «Дінай». Виключенням є використання RSS-каналу
(c) Безкоштовне розміщення оглядів новин законодавства на інших сайтах можливе лише після отримання письмового підтвердження та за умови дотримання наших вимог до оформлення. Отримати дозвіл